消费税的计算方法有哪些（消费税2种计税依据及公式分享）

GST 是如何计算的？消费税以商品增值税的一般征收为基础，对少数消费品征收消费税，主要是为了保障国家财政收入。

(一)消费税项目税率

消费税共11个税目，3个税目下设置13个子项目，列出25个应税项目。实行比例税率的有21个，实行固定税率的有4个。税率共有13个档次，最低3%，最高56%（2008年9月1日起，排量1.0升以下（含1.0升）的乘用车，税率为 3% 至 1%）。经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟草制品消费税政策进行了重大调整。此外，对卷烟批发征收5%的从价税。新政策将于 2009 年 5 月 1 日起实施。

(二)消费税基础

消费税计税基础分别采用从价计税和从量计税。从价计税的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售额。采用具体金额法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、体积或数量作为计税依据。

(三)消费税计算方法

1、从价应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、具体计税情况下应纳税额=应税消费品销售量×适用计税标准计算方法

3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，免征税款；挪作他用，有类似消费品销售价格的，按照纳税人生产的类似消费品销售价格计算纳税；没有类似消费品销售价格的，应构成应税价格。

构成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

应纳税额=零部件应税价格×适用税率

4、应税消费品的委托加工，消费税由收货人在交货时代扣代缴。税收按照受托方同类消费品的销售价格计算。如果没有同类型消费品的销售价格，则形成应税价格。构成计税价格=（材料费+加工费）÷（1-消费税率）

应纳税额=零部件应税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按组成部分计税价格征税。

计算公式为：组成计税价格=（完税价格+关税）÷（l-消费税率）

应纳税额=构成计税价格×消费税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时应将含税销售额转换为不含增值税的销售额。

金银首饰的应税销售额 = 含增值税销售额÷（1 + 增值税税率或征收率）

生产、批发、零售单位用于赠与、赞助、筹款、广告、样品、员工福利、奖励等，或未单独核算的销售额，按照应税组成部分计算税金。价格。

组成计税价格=原购买价格×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税率)

应纳税额=构成计税价格×金银首饰消费税率