现金流量表编制方法及计算公式（现金流量表知识大全）
经常有人问现金流量表的计算公式。我今天为你准备好了。请尽快收集
01年
主表经营活动产生的现金流量净额×（1+16%）+利润表中的其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收款项期末余额-应收账款坏账准备期末余额）
已收到纳税申报单
=（应收补贴期初余额-应收补贴期末余额）+补贴收入+当期所得税累计抵免金额
收到的其他与经营活动有关的现金
=营业外收入相关明细本期贷记金额+其他营业收入相关明细本期贷记金额+其他应收款相关明细本期贷记金额+其他应付款相关明细本期贷记金额+银行存款利息收入（在公式的具体操作中一)
现金流量表是根据两个主表和部分附属账簿编制的，因此数据很难准确。此项保留到最后。计算公式为：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二)
=补充信息中经营活动产生的现金流量净额）-{（1+2)-（4+5+6+7)}
公式2中反向挤压生成的数据与公式1中计算的结果相差不大
支付商品和服务的现金
=[利润表主营业务成本+（存货期末余额-存货期初余额）]×（1+16%）+其他业务费用（不含税）+（应付票据期初余额-应付票据期末余额）+（应付账款期初余额-应付账款期末余额）+（预付账款期末余额-预付账款期初余额）
支付给员工和为员工支付的现金
=“应付工资”账户本期借方金额累计+应付福利费账户本期借方金额累计+管理费用“养老保险基金”、“失业保险基金”、“住房公积金”、“医疗保险基金”+由“劳动保护费”缴纳的各项税费
成本和制造费用表中的6、
=“应交税费”其他应付款各子账户本期借方累计金额+管理费用中“税费”本期借方累计金额+其他营业费用中相关税费项目
即实际缴纳的各项税费和附加，不含进项税
支付的其他与经营活动有关的现金
=营业外支出（不含固定资产处置损失）+管理费用（不含工资、福利、劳动保险、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失，含各项税费）+营业费用成本和制造费用（不含工资、福利、劳动保险、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方金额+其他应付款
02年
主表中投资活动产生的现金流量净额
收回投资收到的现金
=（短期投资期初数-短期投资期末数）+（长期股权投资期初数-长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数-长期债权投资期末数）
在此公式中，如期初余额小于期末余额的，计入支付投资的现金
投资收益收到的现金
=损益表投资收益-（期末应收利息-期初应收利息）-（期末应收股利-期初应收股利）
处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金净额
=“固定资产清算”贷方余额+（无形资产期末余额-无形资产期初余额）+（其他长期资产期末余额-其他长期资产期初余额）
收到的其他与投资活动有关的现金
如融资租赁设备本金的回收
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
=（在建工程期末金额-在建工程期初金额）（不含利息）+（固定资产期末金额-固定资产期初金额）+（无形资产期末金额-无形资产期初金额）+（其他长期资产期末金额-其他长期资产期初金额）
在上述公式中，如果期末按期数少于期初数，则处置固定资产、无形资产和其他长期资产时，计入收到的现金净额
投资支付的现金
=（短期投资期末余额-短期投资期初余额）+（长期股权投资期末余额-长期股权投资期初余额）（不含投资损益）+（长期债权投资期末余额-长期债权投资期初余额）（不含投资损益）
在此公式中，如期期末余额小于期初余额的，计入收回投资收到的现金项目
支付的其他与投资活动有关的现金
如果投资未按时支付，将处以罚款
03年
主表中融资活动产生的现金流量净额
吸收投资收到的现金
=（实收资本或权益期末数-实收资本或权益期初数）+（应付债券期末数-应付债券期初数）
贷款收到的现金
=（短期借款期末数-短期借款期初数）+（长期借款期末数-长期借款期初数）
收到的其他与筹资活动有关的现金
如因投资者未能按时支付股本而被罚款的现金收入
偿还债务支付的现金
=（短期贷款期初数-短期贷款期末数）+（长期贷款期初数-长期贷款期末数）（不含利息）+（应付债券期初数-应付债券期末数）（不含利息）
股利分配支付利润或利息的现金
=应付股利借方金额+利息费用+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-应计费用中“应计利息”贷方余额-票据贴现利息费用
支付的其他与筹资活动有关的现金
如支付融资费用的现金、支付融资租赁的现金减少了支付注册资本的现金（购买公司股份、返还合营企业投资等）、企业分期购买和建造固定资产所支付的现金，但第一期支付的现金除外等
04年
“现金及现金等价物净增加额”
在补充信息中
现金期末余额=资产负债表中“货币资金”的期末余额
现金期初余额=资产负债表中“货币资金”的期初余额
现金及现金等价物净增加额=现金期末余额-现金期初余额
一般企业很少有现金等价物，因此公式中没有考虑这一因素。如有，应相应填写
05年
补充信息中经营活动产生的现金流量净额
净利润
本项目根据利润表中的净利润填写
应计资产减值准备
计提的资产减值准备=本期累计计提的各项资产减值准备金额
注：不包括直接核销的坏账损失
固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用折旧+管理费用折旧
或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注：不考虑固定资产对外投资减少的折旧
无形资产摊销
=无形资产（期初余额-期末余额）
or=无形资产累计授信金额
注：不考虑无形资产对外投资减少
长期待摊费用摊销
=长期待摊费用（期初金额-期末金额）
or=长期未摊销费用信贷累计金额
未摊销费用减少（减：增加）
=期初待摊费用金额-期末待摊费用金额
应计费用增加（减：减少）
=应计费用期末金额-应计费用期初金额
固定资产处置无形资产和其他长期资产损失（减：收益）
根据固定资产流动分析填写
