贷款利息怎么算？贷款利息的计算公式

1、短期贷款利息的计算

短期贷款（期限不超过一年，含一年），按贷款合同签订之日相应等级的法定贷款利率计息。贷款合同期内，利率调整不分期计息。

按季度结息的短期借款，每季度最后一个月的20日为结息日；每月结息，每月20日为结息日。具体结息方式由借款人和贷款人协商确定。贷款期内不能按时支付的利息，按贷款合同利率按季度或按月计息，逾期按罚息率收取复利。最后一笔贷款还清后，利息随本金还清。

2、中长期贷款利息计算

中长期贷款（期限为一年以上）的利率固定为一年。贷款（包括应在贷款合同生效之日起一年内分期拨付的所有资金）按贷款合同确定的期限，按贷款合同上相应等级的法定贷款利率计息。贷款合同的生效日期。以第一笔贷款的发放日期为准），下一年的利率按当时相应等级的法定贷款利率确定。

中长期贷款按季度结息，每季度最后一个月的20日为结息日。贷款期间不能按时支付的利息，按合同利率按季度计算复利，逾期后按罚息计算复利。

3、贴现按贴现日确定的贴现率一次性收取利息

4、贷款延期，期限累计计算。当累计期限达到新的利率期限等级时，自展期之日起按展期列示的同一利率等级计算利息；若未能达到新学期等级，则按展期日原利率计息。

5、逾期贷款或挪用贷款，自逾期或挪用之日起，按罚款利率计算并收取罚款利率，直至本息还清，利率将阶段性调整。对逾期或挪用贷款期间不能按时支付的利息，按季计算复利（短期贷款按月计算），按罚息率计算复利。正如贷款既是逾期又是挪用，应该选择优先级，而不是两者兼而有之。

6、借款人在借款合同到期前归还借款时，贷款人有权按原借款合同向借款人收取利息。

(二）贷款利息计算

1。定期结息的计息方法

定期结息是指银行在每个月末或季度末20日收盘时根据贷款账户资产负债表计算累计贷款累计（贷款累计计算方法同存款累计计息方法）。贷款计息账户累计表，按规定利率计算利息。定期付息的计息天数按日历天数计算，1天计1天，全年计365天或366天。它是从贷款之日到还款之日计算的。结算日期应包含在结算日期的计算中。

公式是

贷款利息=累计贷款应计利息数×日利率

例4-1：某银行5月2日发放短期贷款20万元，假设月利率为4‰，期限为4个月，则：

①银行于6月20日按季结息时，该笔贷款的应计利息为：

元×50天×4‰÷30=l333.33（元）

②6月21日至9月2日还款时，应计利息为：

×73×4‰÷30=1946.67（元）

③如果银行在6月20日未能收到l333.33元的利息，当贷款在到期日归还时，贷款的应计利息为：

l333.33+（+l 333.33）×73×4‰÷30=3292.97（元）

2。礼随本情的计息方法

意思是借款人在还款时，银行应根据借款日至还款日前一天的借款天数计算贷款利息。

全年贷款按年计算，满月按月计算，全年（月）和分数可以按天计算。全年按 360 天计算，整个月按 30 天计算，一天的一小部分按天计算。

计算公式为：

贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率

(三）贷款利息的会计处理

银行会计部门计算应计利息后，应准备传票，将其全部转入“应收利息”账户。其会计分录为：

借款：应收利息——XX单位户

贷款：利息收入——XX贷款利息收入

借款人根据计算出的利息，准备并填写三倍贷款利息通知书。如果借款人的存款账户有足够的余额支付贷款利息，一份贷款利息通知书将用作还款通知书，另外两份将分别用于转账借方和贷方传票。银行会计分录为：

借：活期存款——XX单位存款人

贷款：应收利息——XX单位户

借款人存款账户无资金支付的，在合同期内，银行会计部门应按有关规定计算收取复利。当借款人的存款账户余额足以支付贷款利息时，银行将一并扣除。会计分录是：

借：活期存款——XX单位存款人

贷款：应收利息——XX单位户

对于到期无法偿还的贷款，银行将按规定收取额外的罚息。

例4-2：某银行6月28日发放短期贷款，金额20万元，期限3个月，月利率6‰。如果在10月11日还清贷款本息，那么银行的应计利息为：

到期贷款的应计利息：

×85×6‰÷30+(+×85×6‰÷30)×7×6‰÷30=3684.76(元)

假设贷款逾期罚款率为每天4/10,000，逾期罚款率为：

（+3684.76）×13×4‰o=1059.16（元）

(四）应计非应计贷款利息

非应计贷款是指贷款本金或利息已逾期 90 天且仍未收回的贷款。应计贷款是非应计贷款以外的贷款。贷款本金或利息逾期90天时，应转入“非应计贷款”账户单独核算。

应计贷款转为非应计贷款时，应核销已入账的利息收入和应收利息。应计贷款转为非应计贷款后，在收到还款时先冲销本金，收回本金后的部分确认为当期利息收入。

将非应计贷款与中长期贷款分开进行会计核算，有助于商业银行会计信息的使用者全面了解商业银行的资产质量。

例：某银行于2000年5月18日向A公司发放贷款，金额为50万元，期限2年，年利率6%。在 2001 年 12 月 20 日之前，A 公司可以按期支付利息，当利息于 2002 年 3 月 20 日结清并于 2002 年 5 月 18 日到期时，A 公司的账户已无资金偿还，本息该笔贷款已一次性偿还至2002年12月18日。逾期贷款罚款利息为每天4/10,000。贷款的会计处理是：

①贷款发放时：

借款：中长期贷款-A公司贷款账户50万

贷款：活期存款——一个公司账户500 000

②正常计算利息时：

A. 2000 年 6 月 20 日

50万元×44天×6%÷360=3666.67（元）

B. 2000年9月20日至2001年9月20日5个付息日同上。

500 000×91（2） × 6% ÷360= 7 583.33元（7 666.67元）

借：活期存款 - 公司账户

贷款：利息收入——中长期贷款利息收入

③2001年9月21日至2001年12月20日，该笔借款的应计利息为：

500 000×6%×91÷360=7 583.33元

借款：应收利息-A公司账户7583.33元

贷款：利息收入——中长期贷款利息收入7583.33元

收取利息时：

借：活期存款——A公司账户7583.33元

贷款：应收利息-A公司账户7583.33元

④2002年3月20日结息日，银行按季度结息时贷款的应计利息为

500 000×6%×90÷360=7500（元）

借款：应收利息 - A 公司账户的 7 500

贷款：利息收入——中长期贷款的利息收入 7 500

⑤该笔借款于2002年5月18日到期的应计利息为：

（500 000+ 7500）×6%×58÷360=4 905.83（元）

会计分录是：

借：应收利息 - 公司 A 的账户 4905.83

利息收入——中长期贷款利息收入7500

贷款：利息收入 - 逾期贷款利息收入 12 405.83

同时贷款转入逾期贷款账户，罚息按罚息率4/10,000/天计算。会计分录是：

借：逾期贷款——A公司逾期贷款账户500 000

借款：中长期借款-A公司贷款账户500 000（红字）

⑥自2002年6月18日起，因利息逾期90天以上（3月21日至6月18日），“逾期贷款-A公司逾期贷款账户”应于6月19日划转。“转入以“非应计贷款-A公司逾期贷款账户”科目单独核算，冲销原记账的应收未收利息，将利息转入表外科目核算。

会计分录是：

借款：非应计借款-A公司逾期借款账户500 000

借：逾期贷款——A公司逾期贷款账户500 000（红字）

借：应收利息-A公司账户 12 405.83（红字）

贷款：利息收入-逾期贷款利息收入 12 405.83（红字）

表外贷：欠款贷款利息-逾期90天以上的贷款利息 12 405.83

⑦2002年6月20日，银行按季度结息。

（500 000 + 12 405.83 ）×4‰o× 34 = 6 968.72（元）

表外贷：欠款贷款利息-逾期90天以上的贷款利息6 968.72

2002 年 9 月 20 日，银行按季度结算利息。

（500 000 + 12 405.83 +6 968.72）×4‰o×92=19 112.98（元）

表外贷：欠款贷款利息-逾期90天以上的贷款利息 19 112.98

⑧2002年12月18日，借款本息已还清。

2002 年 9 月 21 日至 2002 年 12 月 18 日的利息为：

(+12405.83+6968.72 +19112.98）×4‰o×88）=18954.@ >76（元）

表外贷：欠款贷款利息-逾期90天以上的贷款利息18954.76

收到本金和利息后，应先核销本金。

会计分录是：

借：活期存款 - 公司账户

贷款：非应计贷款 - 来自 A 公司的逾期贷款

收取利息时：

借：活期存款——A公司账户57442.29

贷款：利息收入 - 逾期贷款利息收入 57442. 29

同时，表外账户按实际收到的利息进行冲销。

表外借记：贷款利息拖欠-贷款利息逾期90天以上57442.29想学会计的同学可以关注小编微信，私信领取免费的。一套完整的会计学习教程系统！

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