二手房交易流程与税费(买二手房时80%的人都没
在买房和卖房的过程中,除了房款之外,肯定会涉及到的另一件大事就是税收。税费的多少将直接影响交易的结果。虽然在交易新房和二手房的过程中会有经纪人,但他们都会为你做这一切。想了解更多相关知识,本期我们来详细聊聊税费。
01我需要为每种类型的房屋缴纳什么样的税?
01 新房子
需要缴纳契税和专项维修基金
02二手房
理论上,我们购买二手房所涉及的税款,有的由卖家承担,有的由买家承担,有的共同承担。但在北京目前的房地产市场上,所有税费基本都由购房者承担。这种情况看起来很不公平,但实际上羊毛来自羊,即使卖家出钱,也会包含在房价中。
一类经济适用房
我们通常所说的保障性住房,一般指的是一类保障性住房,需在偿还综合地价五年后(契税发票开具之日或房产证登记5年,注意:部分城市地区,户籍所在地区县住房保障管理部门还需出具放弃优先回购证明)
注意:缴纳综合地价后,保障性住房转为商品房,重新计算房屋登记日期。用白话来说,原来五岁的现在已经没了。
应缴纳契税、个税、增值税及附加、综合地价
二等经济适用房
房产证上一般注明房屋性质为“按经济适用房管理”,即拆迁房屋、集资建房、经济适用房。获得房地产交易许可证。
需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地出让金
两人间
限价、限套普通商品房,与保障性住房相同,自2009年左右起停止申请,挂牌条件也与保障性住房、契税收据或登记日期相同房产证的日期是五年。
需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地所得税
3 自住商品房
简称自住,是限价、限面积的政策性住房。比同等质量、同区位的商品房价格低30%左右。 2017年自住商品房升级为共有产权房,挂牌条件与契税发票开具之日或房产证登记之日相同,为期5年。目前,北京尚无符合挂牌交易条件的自住商品房。
需要缴纳契税、个税、增值税及附加、土地收入等价款
4 公屋
是由国家和国有企业事业单位投资、建造和出售的住宅。在住宅出售之前,住宅的产权归国家所有。公共住房有两种,一种不能挂牌交易,居民只有使用权,另一种可以挂牌交易,也就是我们所说的购买的公共住房。 (注:中央产房为公屋类型,挂牌前需满足条件并办理交易备案手续,蓝岛大厦一楼办理挂牌申请手续)
需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地出让金
5普通商品房
需缴纳契税、个人税、增值税及附加税
6 商务办公
新建:契税(净价的3%)、印花税(0.净价的5%)、专项维修基金
二手:需缴纳契税、个税、增值税、印花税、土地增值税
03车位
契税(净价的 3%)、印花税(0.净价的 5%)、专项维修资金
02其他传输方式
01馈赠与传承
继承分为三种:法定继承、遗嘱继承和遗赠
法定继承是指死者没有遗嘱,按照继承顺序(第一顺序:配偶、子女、父母。第二顺序:兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)
遗嘱继承,顾名思义,是按照遗嘱继承的。立遗嘱时,如果继承人是法定继承人,则为遗嘱继承;如果继承人不是合法继承人,那就是遗赠,实际上是礼物。
前两者不需要交税。遗赠需要 3% 的契税和 0.05% 的印花税。
02公司买房
1什么样的公司可以在北京买房?
①个体工商户在本市连续缴纳个体工商户税5年以上(含),限购买1套住房(含新建商品房和二手房) ,并且只能出具经营者(或家庭成员)的财产证明;
②内地公司不限在北京买房,可以买房(港资或无营业执照的政府企业除外);
③在北京设立分公司、代表处的境外机构(经批准从事房地产业务的企业除外)可购买本市办公所需的非住宅房屋。
(备注:简单来说-②③,如果公司是在内地注册的,可以在北京买房,买房没有限制;如果公司没有在内地注册,只能购买非住宅房屋。)
2公司买房的税费?
契税(申报价格的3%)、印花税(0.申报价格的5%)、房屋登记费(550元/本)
关于以公司名义买房贷款的3个问题?
公司需要法人作为担保买房,提供法人的自来水,贷款。贷款高达50%,利率1.1倍。
4您每年需要为持有公司财产缴纳哪些税款?
①房产税:原值*0.7*1.2%(1000万*0.7*1.2%=8.40,000)
付款时间:4月或11月,会有违约金,必须在卖房前付清。只需支付 5 年的费用。
②土地使用税:对应地级税额*建筑面积/年,一般为1.5元至30元/平方米/年
5我在出售时需要缴纳哪些税款?
增值税:(申报价格-原价)*5.6%;
印花税:申报价值*5/10,000;
土地增值税(增量的30%-60%)
企业所得税按年应纳税所得额征收;
(注:在北京公司买房限三年,不能安家和上学)
03各种税费是如何计算的?
01 契税
02 税收
03 增值税及附加费
04土地出让费
05综合地价
06专项维修基金
独立屋和非住宅(如别墅)50元/平方米
多层住宅、非住宅(六层以下建筑)100元/平方米
高层住宅和非住宅(七层以上)200元/平方米
07土地收益当量(自住商品房)
同一地点商品房价格与购买时自住商品房价格的差价的30%
08土地收益(两人间)
(房屋核准价-原价)*35%
09土地增值税(公司买房)
土地增值税=增值税*税率(税率30%-60%)
增值额=网签价或核准价-扣除工程费用(网签价或核准价取大者)
扣除项目款=原值+原契税+本次加值+增量+网签价或核定价的10%(网签价或核定价大者)
增加量=原值*5%*年数
税率由增值/扣除额决定
例子:我之前2000万买了一套房子,网签价1500万。 5年后,我以3200万的售价向公众出售。我需要交多少税?
增值税:(3200-1500)*5.6%=950,000
企业所得税:(3200-1500)*25%=425万
印花税:3200万*0.05%=16000元
土地增值税:(3200-1500)*30%=510万
04 其他名词解释
挂牌价:中介挂牌时业主设定的价格。
网签价格:现在二手房在过户前需要网上签,即在房管局网站上公布成交和合同。网上签约价为网上合同上写的交易价格。
转让指导价=批准价:相关部门制定的房产转让价格,一房一价。
评估价格:评估机构计算出的相对科学合理的市场参考价格。 (影响贷款上限)
交易价格:最终的真实交易价格。
中介费:最高2.成交价的7%(包括很多杂项,就不多介绍了)
原始值:上次转账的成交价。
资金监管:将买卖双方的资金存入第三方账户,避免因资金损失而违约。
五加二:满五是指自取得产权证之日起,房产已持有5年以上(满二为2年以上),如果房产没有出具证明的,也可以从发票上的契税缴纳日算起。
唯一:表示省内的业主必须只有这栋房子在地局系统中登记。
普通住房、非普通住房:
以北京为例,普通住宅的认定应满足以下三个条件。
1.住宅区容积率1.0(含)。
2.单体建筑面积小于140平方米(含)。
3.实际成交价格低于下表(家中唯一住所可享受一般房屋契税)
05 退税
出售公共住房的购房者:在出售公共住房后一年内新购入的商品房,自缴纳契税之日起3年内,纳税人可按规定向当地税务部门申请退税。
拆迁购买二手房:房屋拆迁后,用拆迁款购买二手房,可享受契税减免,最高可抵扣全额。可以在纳税时直接扣除,也可以税后退。
最后一个例子是我自己编的,可能有漏洞:
一个哥们的第一套房,手里拿着150万,第一次看到北京新天地(商品房)一套55套,是唯一一套5套满房的。挂牌价320万,评估价280万。
又看到了一套瀛海家园(搬迁房屋:京师二类),两房,83平米,南北通透。不过众所周知,原价是20万,房本名下还有三套房。
北京新天地:商品房只有5个,只需要缴纳契税=280×1%=2.80,000
瀛海家园:二等保障性住房不足五套
需加收增值税及附加费=252/1.05×5.6%=13.440,000
契税=(252-13.44)×1%=2.3856万
个税=(252-20)×20%=46.40,000
土地出让费=252×3%=7.560,000
一共需要交大约70万税
(注:计税价格为税基=网签价,最低转让指导价≤网签价≤评估价,网签价应结合买家的付款方式,所以网签价格将根据每个买家的情况而定)
以上只是粗略计算,但可以看出隐藏在挂牌价之下的税费的威力(挂牌价不含税费)
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